جزییات مؤلفه های مهم در طراحی مالیات بر عایدی سرمایهگزارش مرکز پژوهش های مجلس درباره کارکردها و مؤلفه های مهم در طراحی مالیات بر عایدی سرمایه مبتنی بر تجارب کشورها را در این گزارش می خوانیم. - ، طرح مالیات بر عایدی سرمایه یکی از مهم ترین طرح های نمایندگان مجلس یازدهم است که کارشناسان مرکز پژوهش های مجلس در گزارشی به کارکردها و مؤلفه های مهم در طراحی مالیات بر عایدی سرمایه مبتنی بر تجارب کشورها پرداخته که در این گزارش خلاصه آن را می خوانید:مالیات بر عایدی سرمایه با اهداف مختلفی مانند تنظیم فعالیت بخش های مختلف اقتصادی، محدود نمودن سوداگری، افزایش منابع عمومی، ایجاد عدالت اجتماعی و افزایش کارایی اقتصادی وضع می شود. فارغ از درآمد اتفاقی، به طور کلی افراد درآمد خود را از طریق درآمد حاصل از کار یا درآمد حاصل از سرمایه به دست می آورند. درآمد حاصل از سرمایه به دو نوع درآمد تقسیم می شود: درآمد جاری (سود) سرمایه و عایدی سرمایه. درآمد جاری سرمایه، سود ناشی از سرمایه است که طی دوره تملک دارایی یا سرمایه گذاری متناسب با بازدهی سرمایه یا به صورت درصد ثابت کسب می شود؛ اما عایدی سرمایه درآمدی است که از مابه التفاوت قیمت فروش و خرید یک دارایی هنگام فروش آن به دست می آید. مثلاً سود توزیعی سهام و درآمد حاصل از اجاره یک واحد آپارتمان ازجمله درآمدهای جاری سرمایه است که از سرمایه گذاری در بازار سرمایه و املاک طی دوره تملک براساس میزان بازدهی یا قرارداد اولیه به دست می آید؛ حال اگر این دارایی ها به فروش برسد، سود به دست آمده از آنها که برابر تفاوت قیمت فروش و خرید دارایی است، به عنوان عایدی یا زیان سرمایه این دارایی ها تلقی می شود. مالیات بر عایدی سرمایه (CGT)، مالیاتی است که بر عایدی حاصل از نقل وانتقال (خریدوفروش) دارایی های سرمایه ای شامل انواع دارایی منقول یا غیرمنقول، مشهود یا نامشهود وضع شود. • ازجمله کارکردهای این پایه مالیاتی می توان به موارد زیر اشاره کرد:1. کنترل سوداگری: افزایش هزینه فعالیت های غیرمولد همچون سفته بازی و سوداگری در بازار املاک، ارز، سکه و. به نحوی که به طور مؤثر مزیت خود را از دست بدهند، یکی از اهداف وضع مالیات بر عایدی سرمایه است. درواقع سوداگران در هنگام افزایش قیمت برخی دارایی ها و با پیش بینی اینکه در آینده قیمت آن دارایی ها بیشتر خواهد شد، شروع به خرید این دارایی ها می کنند و معمولاً پس از یک دوره کوتاه مدت دارایی ها را با قیمت بالاتر به فروش می رسانند؛ اما با وضع این مالیات انگیزه سوداگران برای مبادرت به خریدوفروش دارایی ها کاهش می یابد و این بازارها تبدیل به بستری آرام برای تقاضای واقعی خانوارها خواهد شد. 2. تأمین درآمد دولت: یکی از مهم ترین آثار مالیات بر عایدی سرمایه، کمک به تأمین منابع برای دولت است. مبتنی بر تجارب بسیاری از کشورها وضع مالیات بر عایدی سرمایه موجب افزایش درآمدهای مالیاتی می شود. سهم قابل توجهی از درآمدهای مالیاتی در کشورهای مختلف متعلق به درآمدهای حاصل از مالیات بر عایدی سرمایه است. 3. ارتقای عدالت در جامعه: ازجمله نکات قابل توجه درباره وضع مالیات بر عایدی سرمایه بهبود عدالت افقی و عمودی است. درواقع وضع مالیات بر عایدی سرمایه به رعایت عدالت بین کسانی که درآمد حاصل از نیروی کار کسب می کنند و کسانی که عایدی سرمایه دارند کمک می کند. 4. ترغیب بنگاه ها به تأمین مالی داخلی: مالیات بر عایدی سرمایه درخصوص دارایی سهام، می تواند تصمیمات بنگاه های اقتصادی خصوصاً در مورد توزیع سود و تأمین مالی را تحت تأثیر قرار دهد. اگر نرخ مالیات بر عایدی سرمایه نسبت به نرخ سود تقسیمی سهام پایین تر باشد، شرکت ها انگیزه کمتری برای توزیع سود خواهند داشت و به جای آن اقدام به بازخرید سهام خود از بازار می کنند. مالیات بر عایدی سرمایه با تغییر دادن هزینه نسبی منابع مختلف تأمین مالی شرکت ها (از قبیل بدهی یا انتشار سهام جدید) منجر به تغییر رفتار بنگاه ها می گردد بهنحوی که بنگاه ها به تأمین مالی داخلی ترغیب می شوند. 5. ارتقای کارایی (با توجه به اثر قفل شدگی): یکی از کارکردهای مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) ارتقای کارایی در اقتصاد کشور است؛ زیرا موجب می شود سرمایه ها به سمت تولید واقعی سوق پیدا کند. البته باید در طراحی این پایه مالیاتی توجه داشت که اثر قفل شدگی و انحراف کارایی اتفاق نیفتد. اثر قفل شدگی به این معناست که سرمایه گذاران، برای به تعویق انداختن، کاهش یا معافیت مالیات، دارایی هایشان را بیش از حد بهینه نزد خود نگه می دارند و نمی فروشند و این فرایند تخصیص و توزیع کارا و بهینه را به خطر می اندازد. • طراحی پارامترهای مالیات بر عایدی سرمایه نیازمند توجه به ملاحظات مختلفی است که مهم ترین آنها عبارت است از:1. درآمد مشمول مالیات: به طور کلی عایدی سرمایه برابر است با تفاوت قیمت فروش و قیمت خرید که این تفاوت می تواند مثبت یا منفی باشد. عموماً درآمد مشمول مالیات همان عایدی سرمایه است که کشورهای مختلف سه نوع رفتار نسبت به آن دارند؛ عدم شمول، شمول جزیی و شمول کامل. در این گزارش ضمن توضیح موارد مذکور، رفتار مالیاتی هر کشور نسبت به عایدی سرمایه بیان می شود. 2. دوره نگهداری: اکثر کشورها معیاری را تحت عنوان مدت نگهداری در نظر می گیرند که در صورت نگهداری بیش از مدت تعیین شده، میزان مالیات بر عایدی سرمایه از طریق نرخ یا میزان شمولیت کاهش می یابد یا به طور کلی دارایی مشمول مالیات نمی شود. به طور کلی دلیل به کارگیری این سیاست، حمایت از سرمایه گذاری به صورت بلندمدت است. 3. تعدیل عایدی سرمایه نسبت به تورم: برخی بر این باورند که عایدی حقیقی باید مشمول مالیات قرار گیرد و برخی معتقدند که باید عایدی اسمی مشمول مالیات باشد. به طور کلی دسته اول بر این موضوع تأکید دارند که چون صرفاً عایدی اسمی دارایی متناسب با تورم افزایش یافته و تغییری در قدرت خرید او ایجاد نشده است، نباید عایدی اسمی مبنای اخذ مالیات باشد. از طرف دیگر دسته دوم تعدیل عایدی نسبت به تورم را باعث خدشه در عدالت مالیاتی می دانند؛ چراکه برخلاف طبقات پایین درآمدی که سهم عمده درآمدهای آنها حاصل از کار است، بخش بزرگی از درآمدهای طبقات بالای درآمدی را درآمد سرمایه تشکیل می دهد؛ درنتیجه تعدیل عایدی نسبت به تورم بیشتر طبقات بالای درآمدی را منتفع می سازد و عدالت افقی و عمودی در نظام مالیاتی را خدشه دار می کند. 4. نرخ مالیات: تعیین نرخ مالیات بر عایدی سرمایه، تحت الگوی مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی یا مالیات بر عایدی سرمایه به صورت جداگانه، می تواند تأثیر مهمی بر برنامه و رفتارهای مالیاتی افراد داشته باشد. مثلاً تنظیم نرخ مالیات بر عایدی سرمایه بالاتر یا کمتر از نرخ مالیات بر بهره بانکی یا سود توزیعی سهام می تواند نقش مؤثری بر تصمیمات سرمایه گذاری افراد داشته باشد. 5. مسئله زیان: یکی از مهم ترین مسائل در طراحی مالیات بر عایدی سرمایه توجه به مسئله زیان سرمایه است که کشورهای مختلف، رفتار مالیاتی متفاوتی نسبت به آن اتخاذ کرده اند و معمولاً آن را از عایدی سرمایه یا سایر درآمدها کسر می کنند. 6. به تعویق انداختن بدهی مالیاتی: یکی از موضوعات مهم در طراحی مالیات بر عایدی سرمایه، در نظر گرفتن قواعدی برای به تعویق انداختن پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه در موارد خاص است. این قواعد جهت اهداف مختلفی ایجاد می شود که ازجمله آنها می توان به کمک به مدیریت جریان نقدینگی کسب وکارها، از بین بردن موانع برای رشد مشاغل موفق و جلوگیری از تخلیه سرمایه تجاری (سرمایه در گردش) از اقتصاد اشاره کرد که همگی این اهداف موجب کارایی بیشتر در نظام اقتصادی می شوند. 7. نحوه شمول واحدهای مسکونی شخصی: یکی دیگر از ملاحظات مهم در مورد مالیات بر عایدی سرمایه، رفتاری مالیاتی با سکونتگاه افراد است. تعدادی از کشورها به کلی واحدهای مسکونی را به شرط آنکه آن واحد یک دارایی شغلی نباشد یا مرتبط با اهداف شغلی مورد استفاده قرار نگیرد، معاف از مالیات قرار داده اند. متن کامل این گزارش را |
آخرین اخبار سرویس:واکنش سید حسن خمینی به زلزله های متعددموضوع مهم درباره حقوق بازنشستگان: اول همسان سازی، بعد افزایش مستمری!ایران نقش تاثیرگذاری در ایجاد همگرایی منطقه ای ایفا می کندیک موضوع مهم درباره حقوق بازنشستگان: اول همسان سازی، بعد افزایش مستمری!اعلام نقش جدید ناطق نوری؛ لیدر « جریان سوم» می شود؟حدیث روز | حقیقت ایماناستخدام درمانگر (کار درمانگر و گفتار درمانگر) در یک موسسه توانبخشی در تهراناستخدام تدوینگر در پژوهشکده حقوقی شهر دانشعلت اصلی تغییر مکان مذاکرات برجامی اعلام شدپیام تسلیت مدیرعامل صندوق بازنشستگی کشوری به مناسبت درگذشت مادر اهل ژاپن شهید دفاع مقدساهدای بیست و یک هزارمین سری جهیزیه بنیاد احسانکام کارمندان بالاخره با خبر افزایش حقوق شیرین شد/ چه کسانی مشمول شدند؟کمک عجیب مجلس به دولت؛ استیضاح می کنیمآخرین وضعیت نامه نگاری دولت و هیات تطبیق درباره ابطال مصوبه افزایش حقوق بازنشستگاناستخدام دستیار دندانپزشک در درمانگاه فوق تخصصی شهدای علی آباد در تهرانفال حافظ / روی بنمای و وجود خودم از یاد ببرسعید نفیسی؛ پاکیزه نویسی زیر کرسیحقوق این دسته از کارکنان افزایش یافت / جزییاتراه حل جنجالی صدر برای عراق؛ پارلمان منحل شودتوضیحات وزیر آموزش و پرورش درباره آخرین مراحل ابلاغ آیین نامه اجرایی رتبه بندی معلمان امروز یک شنبه 12 تیر 1401روایت شگفت انگیز تألیف «الغدیر»استخدام کارشناس برنامه ریزی با بیمه در بهین پیشبرد داتار در اصفهانعلامه به روایت شاگردشاستدلال هایی که کرامت علامه امینی بودعلامه امینی مدافع مذهب در تفاهم با مذاهببالاترین سردار سپاه بازداشت شد؟افزایش حقوق بازنشستگان دچار مشکل حاد شده است!12 تیر، ایرباس و جنگ به سبک آمریکاییاولین میزتخصصی گردشگری خوراک مللدر پاسداشت شعر با لهجه محلیتنبیه مسببان «گرد و غبار» مستلزم ورود عدلیهتولد یک ستاره؛ در ستایش شرافت موسیقی نواحیحاشیه سازی علیه متنایران به اتهام زنی غرب عادت کرده است؟آخرین مراحل ابلاغ آیین نامه اجرایی رتبه بندی معلمان | آزمون رتبه بندی معلمان حذف شداستخدام حسابدار با بیمه و بیمه تکمیلی در میلاد شیرین بهار در تهرانهمایش تثبیت و ارتقای اعتبار سند رسمی و قضا زدایی برگزار شدنشریه آمریکایی: ترامپ در ماه های آینده نامزدی برای ریاست جمهوری را اعلام می کنددرپی حواشی تخلفات در کنکور سراسری؛ پای وزیر علوم و سازمان سنجش به مجلس باز می شود؟مدارک لازم و مراحل ثبت نام در آزمون آیین نامه موتور سیکلتروبوسی رییسی با بریکسامروز جمهوری اسلامی نیاز به یک ملی گرایی جدی و شجاعت و تصمیم قاطع داردتیپ زننده صبا راد در تهران/ عکسانتظارات بازنشستگان از دولت/ کافی است! مصوبه «حقوق بازنشستگان» را اصلاح کنیدتأیید نهایی 676 متقاضی نهضت ملی مسکن سوادکوهجانشین نمایندگی ولی فقیه در سپاه : اجازه ورود ویروس به سپاه را نمی دهیم / سپاهیان باید بدون ترس دست روی ماشه باشند تا از انقلاب دفاع کنندپای درس آقا| موضوع حقوق بشر مصداق هوچیگری آمریکاستبرنامه طبیب به آنتن برمی گردد؟خبر جدید از افزایش حقوق کارمندان؛ حقوق ها افزایش پیدا کرد؟بلاتکلیفی سه و نیم ماهه در افزایش حقوق بازنشستگانروزنامه استخدامی استان خراسان رضوی و شهر مشهد | یکشنبه 12 تیر 1401دیدار وزیر دفاع با رییس سازمان قضایی نیرو های مسلحمجلس با افزایش حقوق کارکنان دولت مشمول قانون کار موافقت کردناطق نوری با ائتلاف اصولگرایان و اصلاح طلبان میانه رو باز می گردد؟توقع رسانه ها از رییس دولت سیزدهمپرونده های فسادکارشکنی جدید در حقوق بازنشستگاننظر رهبر انقلاب برای فرماندهی سپاه بعد از استعفای محسن رضاییبهم خوردن خنده دار عروسی بخاطر چشمان ضعیف داماد بیچاره!سو قصد ناموفق به یک امام جمعه در اصفهانآخرین اخبار افزایش حقوق بازنشستگان تامین اجتماعی + لازم اجرا شدن افزایش حقوق کارکنان دستگاه های اجرایی مشمول قانون کاراستخدام انباردار با پاداش در شرکت آرتا نقش تاک در قزوینجزییات دیدار بشار اسد و امیر عبداللهیان | موازنه در منطقه به نفع ما در حال تغییر استیک پیام تسلیت به مادر سهراب اعرابی در پی درگذشت فرزند دیگر اوداستان جدید صدا و سیما | تبلیغات ضد کاشت ناخن برروی دست یک مرد!دلیل افزایش نیافتن حقوق بازنشستگان مشحص شد؟+جزییات دقیقگزارش جروزالم پست از نوسازی مخفیانه نیروی دریایی سپاهتأیید نهایی 676 متقاضی نهضت ملی مسکن سوادکومسئول اداره منطقه آزاد اروند مشخص شدپاسخ به ابهامی درباره دریافت ورودی در سواحلترنس تلقینی بحرانی که از درون خانواده شکل می گیردواگذاری مشکل دار کارخانه روغن نباتی شیراز به بخش خصوصیروزنامه استخدامی استان خراسان شمالی و شهر بجنورد | یکشنبه 12 تیر 1401تمدید ارسال آثارهمایش بین المللی علوم انسانی اسلامیاستفتاء از امام خامنه ای درباره «انجام حج برای چند نفر»میهن 9846قدس خراسان 9846با قرارگاه مهارت آموزی ستادکل؛ از تعیین محل خدمت تا کسب فن و مهارت/ از وام اشتغال سربازان چه خبر؟رسانه مهم ترین فانتزی ساز در حوزه ازدواج است/ تفاوت «خوشبختی» با «موفقیت»ترتیل صفحه 471 قرآن/ هدایت گر واقعی و دروغین+فیلم، متن و مفاهیمبا بگیر و ببند و افزایش گشت ارشاد چیزی حل نمی شود/ حجاب امر فکری و اعتقادی استفال تاروت کبیر روزانه | فال تاروت کبیر امروز یکشنبه 12 تیر 1401اعتراض تند کانون بازنشستگان به سخنان سخنگوی دولت امروز در اولین ساعات 12تیر 1401اجرای طرح کرامت و توانمندسازی محلات کم برخوردار در اسفرایناستخدام حسابدار و منشی در میلاد شیرین بهار در تهراناوقات شرعی دوازدهم تیر ماه در سمنان12 شبکه بزرگ متخلف کنکور و بیش از 480 داوطلب متخلف دستگیر شدندتصاویر/ آیین افتتاحیه دوره کشوری حفظ قرآن حوزه های علمیه در مدرسه علمیه امام علی(ع) سلماسفیلم | معیارهای دانش بنیان در علوم انسانیحضوری متفاوت از یک داوطلب کنکوری در جلسه امتحانتست شخصیت شناسی/ دیگران تا چه حد برای مشاوره از شما کمک می گیرند؟حضور تمام قد قرارگاه مدینه سپاه در منطقه زلزله زده هرمزگاناستخدام منشی با بیمه در مطب زیبایی دکتر پونه دورودی در اصفهانجانشین نمایندگی ولی فقیه در سپاه: بعد از پیروزی انقلاب اسلامی عده ای گرفتار ظواهر شدند؛ اینها در جنایات آمریکا شریک هستنددیدار وزیر امور خارجه کشورمان با نمایندگان گرو ه های فلسطینیبرگزاری هزار ساعت آموزشی برای خدام حرم بانوی کرامت در سال 1401اولین شماره فصل نامه تربیت متعالی منتشر شداجرای پویش «نذر قربانی» به مناسبت عید سعید قربانمراسم حرم حضرت معصومه سلام الله علیها در هفته جاری اعلام شدفیلم | راننده لندکروزی که در سنندج به ماشین ها و آدم ها حمله کرد! |